其他免稅銷售額和未達起征點銷售額的區別

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其他免稅銷售額和未達起征點銷售額的區別

起征點的銷售額是每月5000元.小微企業的免稅銷售額是每月30000元,這就是最大的區別.

1、增值稅起征點的適用范圍僅限于個人(指個體工商戶、其他個人).但不適用于認定為一般納稅人的個體工商戶.也就是說小規模納稅人(個體工商戶)適用起征點,所以小規模納稅人(個體工商戶)免稅相應應填在"未達起征點銷售額"及"未達起征點免稅額".

2、小微企業免征增值稅政策適用于小規模納稅人中的企業或非企業性單位,小規模納稅人(企業及非企業性單位)免稅則相應填在"小微企業免稅銷售額"及"小微企業免稅額".

3、《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不能同時有數.

 

其他免稅銷售額怎么填?

"其他免稅銷售額""本期數"和第13欄"本期應納稅額減征額""本期數"均無數據時,不需填報明細表.

《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》及其附列資料填寫說明

(四)第1欄"應征增值稅不含稅銷售額":填寫應稅貨物及勞務、應稅服務的不含稅銷售額,不包括銷售使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額.

應稅服務有扣除項目的納稅人,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄數據一致.

(五)第2欄"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額":填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計.

(六)第3欄"稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額":填寫稅控器具開具的應稅貨物及勞務、應稅服務的普通發票注明的金額換算的不含稅銷售額.

(七)第4欄"銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額":填寫銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%).

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