小規模納稅人季度銷售額怎么申報

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小規模納稅人季度銷售額怎么申報

1、注意申報表有兩列將貨物及勞務收入與服務、不動產和無形資產收入進行區分，我們應該根據收入的類型分別對應填寫

2、如果享受增值稅小微免稅政策，則直接將普通發票收入和未開票收入填寫在第九行以及第十行。如果存在代開或者自開增值稅專用發票的小規模納稅人應將當期開具專用發票的銷售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第二行和第五行"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額"的"本期數"相應欄次中。3、增值稅小微免稅政策是按照差額后的收入判斷是否享受小微政策。

《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》填寫說明

(十三)第10欄"小微企業免稅銷售額"：填寫符合小微企業免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。

(十四)第11欄"未達起征點銷售額"：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業免征增值稅政策)的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

小規模納稅人企業所得稅A類報，每行具體填寫如下：

首先填寫"稅款所屬期間"：納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。

1、第2行"營業收入"：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行"營業成本"：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

3、第4行"利潤總額"：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。

4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。

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