小規模開發票免稅怎么記賬

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小規模開發票免稅怎么記賬

答:小規模納稅人一個季度9萬以下免繳納增值稅,超過九萬全額繳納增值稅;

1、如果本月發票九萬以下不用繳納增值稅,這樣做分錄:

借:庫存現金/銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-未交增值稅

2、結轉9萬以下免稅稅金

借: 應交稅費-未交增值稅

貸:營業外收入-減免稅款

 

小規模納稅人享受免征增值稅政策優惠,普通發票如何填開?

答:小規模納稅人按照國家稅務總局4號公告規定,享受免征增值稅政策的,開具增值稅普通發票(包含自開和代開)時,發票"稅率"欄次應填寫相應的征收率,不應填寫"免稅".但是,銷售免稅的圖書、農產品、教育服務、醫療服務及其他免征增值稅項目的,發票"稅率"欄次應填寫 "免稅".

擴展資料:

為方便企業填報,可根據實際情況采取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業,在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額).同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目.

(2)執行簡易征收辦法的一般納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標.

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業,在根據"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額".

(4)小規模納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報.

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