農產品增值稅免稅企業購進固定資產處理

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農產品增值稅免稅企業購進固定資產處理

現行會計處理辦法是，如果單臺價值在1000元以上的，可以入賬為固定資產，按“電子產品”5%的凈殘值率計提折舊。購入時：借：固定資產貸：現金計提折舊時借：營業費用-折舊費貸：累計折舊如果單臺價值在1000元以下的，可以作為“低值易耗品”入賬，按五五攤銷法進行攤銷。購入時借：低值易耗品貸：現金領用時借：營業費用（低值易耗品攤銷）貸：低值易耗品攤銷報廢時借：營業費用（低值易耗品攤銷）貸：低值易耗品攤銷。

 

免稅企業處置固定資產應該如何納稅？

答：能否享受小微企業免稅政策是月經營(營業)收入不超過3萬元;

與處置固定資產收入無關，關鍵是報稅時要分開。

小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額(3%減按2%征收)：

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應納稅額=銷售額×2%

如果是一般納稅人，則要區分所售固定資產之前有沒有抵扣過進項稅。

如果之前抵扣過，則按17%計算銷項稅，即7/1.17。

如果之前未抵扣過，則按4%計算銷售額后按2%征收，即7/1.04*0.02。

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