增值稅年末留底結轉分錄怎么寫

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增值稅年末留底結轉分錄怎么寫？

問:年末是否要結轉增值稅,年末增值稅結轉分錄如何做?

答:"應交增值稅"科目,每月的明細科目借貸方余額可不結平,但在年底必須要結平各明細科目.

結轉進項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(進項)

結轉銷項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(銷項)

貸:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

根據"應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅"科目差值,轉入"應交稅費--未交增值稅"科目借或貸.若"應交稅費--未交增值稅"科目借方有余額為有留抵的進項稅;若貸方有余額,則為應交的稅費.在下月繳納時:

借:應交稅費--未交增值稅

 

增值稅留抵的進項稅分錄怎么做？

1.購進商品時

借:庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

2.如果進項大于銷項

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

下月交上月增值稅(如有):

借:應交稅費-未交增值稅(等)

貸:銀行存款

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