減免稅款期末如何結轉

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【問題】

減免稅款期末如何結轉?

【答案】

計提時，

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費

結轉時，

借：應交稅費

貸：營業外收入-減免稅/補貼收入

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應交增值稅(減免稅款) 賬務處理

1、企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。

2、對于直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“補貼收入”科目。

3、未設置“補貼收入”會計科目的企業，應增設“補貼收入”科目。

4、企業應在“應交增值稅明細表”“已交稅金”項目下，增設“減免稅款”項目，反映企業按規定減免的增值稅款，應根據“應交稅金——應交增值稅”科目的記錄填列。

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