憑證與賬薄單據的收集、分類與整理

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憑證與賬薄單據的收集、分類與整理

(一)、會計日常工作的安排

1、每月15號前必須完成的工作

(1)、完成抄報稅、清卡,發票驗舊和領購.由于月初就有開票需求,所以這項工作宜早不宜遲.

(2)、完成報表編制.

(3)、完成國稅與地稅的申報.

2、后續的工作

(1)、發票的開具與進項票的認證.

(2)、費用的審核、報銷,發票與單據的收集、整理.

(3)、期末調賬不能忘,因為沒有人提醒:待攤費用的攤銷與預提費用的計提;工資的計提、分配;房租、水電、利息、折舊的計提等.

(4)、成本核算資料的日常收集整理.

(5)、往來賬的核對與結算、催款.

(二)、常見業務所需要的憑證類型

1、現金業務,通常應該有"現金收訖(付訖)"章、和現金收付憑證.涉及其他科目的,根據具體業務收集相關單據.

2、銀行存款,必須有銀行相關憑證,涉及銀行收費的,應該是銀行出具的發票,其他銀行憑證在查驗嚴格時通常是不被認可、納稅調增的.

同時每月應該有銀行對賬單和編制銀行存款余額調節表,至少年底必須有.一般每月的調節表和報表及科目匯總表等,都應該以復印件放在每月第一本憑證的扉頁.

其他的,按相關科目的要求收集單據.

3、采購業務,完整的采購業務必須的單據是發票和入庫單(固定資產是驗收單),輔助性的附件有送貨單、質檢報告,運費與付款(現金或銀行存款)按各自的業務要求處理.如果單(入庫單)、票(發票)也不能同時收到,則按本講座后面所述的方法處理.

4、生產業務,按領料單或領料單匯總表、材料費用分攤表、工資表、制造費用分攤表、成本計算表、產成品入庫單等.

5、銷售業務,發票(無須開票的,應附銷售清單)和出庫單,附件有送貨單.其他運費和收款按采購業務情形處理.

6、費用開支,要復雜一些.

對于沒有證據鏈要求的,至少是發票,附件是報銷單.

對于有證據鏈要求的,一定要保證證據鏈的完整.

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