金稅盤減免稅款賬務處理怎么做

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金稅盤減免稅款賬務處理怎么做?

如果發票認證了，是不能全額抵免，只能按照認證的進項稅額作為進項稅額抵扣。

如果沒有認證，就可以全額抵免。

分錄簡略地做法(稅法也有規定做法，但很復雜，可以參考下面，實際中這樣做就可以了)：

借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸銀行存款/庫存現金

單位購買的金稅盤的發票認證了還能全額抵扣嗎?

可以，特別在申報的時候需要注意下。有兩種處理辦法：

①因為認證了，可做進項稅額轉出處理：

借管理費用

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸銀行存款

應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

借應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸管理費用

申報的時候：

在增值稅附表二中把進項稅額轉出里填入數額。

在附列資料(四)稅額抵減情況表中填入數額。

在減免明細表選擇財稅〔2012〕15號及填入數額。

在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數額。

②不用做進項稅額轉出，把發票當成不抵扣發票處理：

借管理費用

貸銀行存款

借應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸管理費用

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