城建稅教育費附加減免如何處理

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城建稅教育費附加減免如何處理

第一種、附加稅是根據實際繳納的增值稅計提，免稅的情況實際繳納的增值稅為0，所以附加稅不必計提。

所以，在實現銷售后，做：

借：應收賬款(銀行存款)

貸：主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

暫時不計提附加稅，等繳納增值稅時再計提。增值稅減免，附加稅種就不用計提了。

第二種：計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業外收入。

 

(一)在實現銷售后，做：

1、計算增值稅：

借：應收賬款(銀行存款、現金)

貸：主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

2、計提附加稅費：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費--應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

(二)免稅后：

1、免增值稅：

借：應交稅費--應交增值稅

貸：營業外收入--補貼收入或稅收減免

2、同時，應該免附加稅費：

借：應交稅費--應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

貸：營業外收入--補貼收入或稅收減免

一、現行政策規定。凡新產品批準減免產品稅、增值稅。同時減免。附征稅費，。發生退庫同時退還 。附征稅費，。城建稅、教育費附加是以實際交納的產品稅、增值稅為計征依據，產品稅、增值稅減免就使'附征稅費"失去了計征依據，也就不存在征免和計算了

一、計提：借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費-城建稅

-教育費附加

-地方教育費附加

貸：其他應交款-地方水利基金

二、繳納：借：應交稅費-城建稅

-教育費附加

-地方教育費附加

借：其他應交款-地方水利基金

貸：銀行存款

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