企業預交所得稅的會計分錄怎么做

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企業預交所得稅的會計分錄怎么做，關于這個問題，一直是大家所關注的內容，如果不太了解，也別著急，一起來看看數豆子為大家整理的相關知識吧。

企業預交所得稅的會計分錄怎么做？

答：對于企業預交所得稅的會計分錄，數豆子給您整理了如下：

1、預交所得稅可以計提，也可以不計提。既然是預交，建議預交時不計提，年底時一并計提，否則年底多退少補時還要補提或沖回，比較麻煩，賬面看著也不干凈。

日常預交時

借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款

年底合計一下“應交稅費-所得稅”科目借方余額，一并計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅

同時結轉

借：本年利潤

貸：所得稅費用

2、可以，直接做到“應交稅費-所得稅”的借方，資產負債表上用負數表示。等年底計提后，這個負數就核銷了。

借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款

 

3、如果計提，理論上講應該在某季度的最后一個月，這樣才符合權責發生制原則。例如，4月預交一季度所得稅，3月底計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅

4、月份預交時

借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款

如果在交納月份計提也可以，不是什么大問題，交納的同時計提，把上面的分錄反過來做，先做交納的，再做計提的。只要在同一個月做，先后順序不是原則問題。

值得一提的是，所得稅費用科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，并按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

期末，應將所得稅費用科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

以上就是關于企業預交所得稅的會計分錄怎么做的詳細介紹，更多與預交所得稅的會計分錄有關的內容，請繼續關注數豆子會計網，希望本文對你有所幫助。

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