進項稅怎么補做待抵扣

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進項稅怎么補做待抵扣？

在實際操作中,其實發生做賬與認證不同期的情況,其實是很正常的,當然,一般為了省麻煩,最好不要不跨期.如果跨期了,自己記賬記清楚,說得清楚是怎么回事就可以了.但是納稅申報的時候,就不能按賬上的進項稅額填寫了,而是實際認證的金額. 一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票,必須自該專用發票開具之日起一吧0日內認證,否則,不予抵扣進項稅額. 進口貨物:一般納稅人取得海關完稅憑證,應當在開具之日起90日內后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣,逾期不得抵扣進項稅額;一般納稅人取得二0一0年一月一日以后開具的海關收款書,應在開具之日起一吧0日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對,實行"先比對后抵扣".納稅人取得二009年一二月三一日以前開具的增值稅扣稅憑證,仍按原規定執行. 小規模納稅人不允許抵扣

 

待抵扣進項稅額怎么作分錄?

取得增值稅抵扣憑證時:

借: 應交稅金--待抵扣進項稅額

貸:銀行存款

抵扣時:

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅金--待抵扣進項稅額

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