先征后退的增值稅計入什么科目

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先征后退的增值稅計入什么科目?

1.外貿企業以及實行外貿企業財務制度的工貿企業收購貨物出口,其出口銷售環節的增值稅免征;其收購貨物的成本部分,因外貿企業在支付收購貨款的同時也支付了生產經營該類商品的企業已納的增值稅稅款,因此,在貨物出口后按收購成本與退稅率計算退稅退還給外貿企業,征、退稅之差計入企業成本. 外貿企業出口貨物增值稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的進項稅額和退稅率計算.其計算公式為: 應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率

2.外貿企業收購小規模納稅人出口貨物增值稅的退稅規定

(1)凡從小規模納稅人購進持普通發票特準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物,同樣實行銷售出口貨物的收入免稅,并退還出口貨物進項稅額的辦法.其計算公式為:   應退稅額=[普通發票所列(含增值稅)銷售金額]/(1+征收率)×6%或5%

(2)凡從小規模納稅人購進稅務機關代開的增值稅專用發票的出口貨物,按以下公式計算退稅:   應退稅額=增值稅專用發票注明的金額×6%或5%   3.外貿企業委托生產企業加工出口貨物的退稅規定   外貿企業委托生產企業加工收回后報關出口的貨物,按購進國內原輔材料的增值稅專用發票上注明的進項稅額,依原輔材料的退稅率計算原輔材料應退稅額.支付的加工費,憑受托方開具貨物的退稅率,計算加工費的應退稅額.

收到的先征后返的增值稅入什么科目?

答：先征后返又稱"先征后退",是指對按稅法規定繳納的稅款,由稅務機關征收入庫后,再由稅務機關或財政部門按規定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優惠,屬退稅范疇,其實質是一種特定方式的免稅或減免規定.國家為了支持殘疾人就業,對滿足國家要求條件的福利企業增值稅實行先征后返,收到增值稅返款稅款時要記入:營業外收入-補貼收入,

借:銀行存款等科目

貸:營業外收入----補貼收入

計算所得稅時要計算到企業的利潤總額中去,就是平時所說的免增值稅不免所得稅.福利企業所得稅返還無需再計算所得稅,否則形成循環計算.

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