彌補虧損以前虧損分錄怎么做

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彌補虧損以前虧損分錄怎么做

答:企業在生產經營過程中既有可能發生盈利,也有可能出現虧損.企業在當年發生虧損的情況下,與實現利潤的情況相同,應當將本年發生的虧損自"本年利潤"科目,轉入"利潤分配--未分配利潤"科目,借記"利潤分配--未分配利潤"科目,貸記"本年利潤"科目,結轉后"利潤分配"科目的借方余額,即為未彌補虧損的數額.然后通過"利潤分配"科目核算有關虧損的彌補情況.

由于未彌補虧損形成的時間長短不同等原因,以前年度未彌補虧損有的可以以當年實現的稅前利潤彌補,有的則須用稅后利潤彌補.以當年實現的利潤彌補以前年度結轉的未彌補虧損,不需要進行專門的賬務處理.企業應將當年實現的利潤自"本年利潤"科目,轉入"利潤分配--未分配利潤"科目的貸方,其貸方發生額與"利潤分配--未分配利潤"的借方余額自然抵補.無論是以稅前利潤還是以稅后利潤彌補虧損,其會計處理方法均相同.但是,兩者在計算交納所得稅時的處理是不同的.在以稅前利潤彌補虧損的情況下,其彌補的數額可以抵減當期企業應納稅所得額,而以稅后利潤彌補的數額,則不能作為納稅所得扣除處理.

稅后利潤彌補以前年度虧損是自動彌補,不需要做分錄.只要正常將本年利潤轉入未分配利潤即可.

借:本年利潤

貸:利潤分配-未分配利潤

本年利潤是一個匯總類賬戶.其貸方登記企業當期所實現的各項收入,包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、 "補貼收入"、營業外收入等.

借方登記企業當期所發生的各項費用與支出,包括主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務支出、營業費用、管理費用、財務費用、投資收益(凈損失)、營業外支出、所得稅等.

所得稅怎么彌補以前年度虧損

答:就是稅前利潤可以用來彌補以前年度的虧損,彌補完后在進行應納稅計算,但只能彌補五年內.

依據《企業所得稅法》:

第五條 企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額.

第十八條 企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年.

企業彌補虧損的方式主要有三種:

1.企業發生虧損,可以用次年度的稅前利潤彌補,次年度利潤不足彌補的,可以在5年內延續彌補.本文將重點對這種方式下的所得稅會計處理進行探討.

2.企業發生的虧損,5年內的稅前利潤不足或虧損彌補時,用稅后利潤彌補.這種方式不確認遞延所得稅.稅法上在計算應稅所得時不能扣除虧損余額.

3.企業發生的虧損,可以用盈余公積彌補.借記"盈余公積" 科目,貸記"利潤分配--盈余公積補虧" 科目.

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