匯算清繳費用計入什么科目

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匯算清繳費用計入什么科目？

付企業所得稅匯算清繳報告費計入哪個會計科目?

管理費用

若是企業所得稅稅費的話,分錄是:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

一、匯算清繳適用范圍:

1、本表適用于填報一般企業、金融企業的收入和支出報表的兩類納稅人填報

2、填報A103000《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》的納稅人不填報本表.

 

二、匯算清繳填報口徑:

本表依據會計口徑填報,會計與稅法差異在A105000《納稅調整項目ing洗標填報》:

1、納稅人根據《企業會計準則》、《小企業會計準則》、《企業會計制度》、《分行業會計制度》規定,填報"銷售費用"、"管理費用"和"財務費用"等項目.

2、商業銀行、保險公司、證券公司等金融企業"業務及管理費"科目情況填報在"銷售費用"列中.

3、企業需要分析填報,本表項目無法與各個企業的會計科目一一對應.

4、無項目列示的全部在其他中列示,進而滿足以下邏輯關系:

第25行第1列"銷售費用"合計=表A100000第4行"銷售費用";

第25行第3列"管理費用"合計=表A100000第5行"管理費用";

第25行第5列"財務費用"合計=表A100000第6行"財務費用".

三、匯算清繳填寫注意事項:

"境外支付"填報的"向境外支付的相關明細項目的金額"非在境外支付的項目

1、"境外支付"填報在銷售費用、管理費用和財務費用科目進行核算的向境外支付的相關明細項目的金額,不是在境外支付的項目的金額;

2、關注勞務費、咨詢顧問費、傭金和手續費、運輸倉儲費、修理費、技術轉讓費和研究費用等需要披露的項目是否有向境外支付;

3、"境外支付"項目還需要關注稅前扣除憑證要求.

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