虛開進項稅額轉出的分錄怎么做

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虛開進項稅額轉出的分錄怎么做?

答:增值稅進項稅轉出,也就是說進項稅額不得抵扣,應從抵扣中轉出,轉入相關成本.賬務處理的分錄是:

(1)轉出該進項稅額記入相應成本費用賬戶

借:主營業務成本(或xx資產、xx費用等科目)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(2)在期末,需要把進項稅額轉出貸方余額轉入"應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

(3)繳納這部分稅款

借:應交稅費 應交增值稅 未交增值稅

貸:銀行存款

【虛開進項稅額轉出的相關問題】:

虛開發票認證后如何做稅額轉出?

答:虛開發票認證后做稅額轉出

借:xx資產或成本費用科目

貸:應交稅費~應交增值稅(進項稅額轉出)

相關參考答案如下:

第一步來發票,并認證

借:原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款

第二步做轉出,因為進項稅不能抵扣,所以相當于來的發票全額作為原材料成本

借:原材料

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出)

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