前期增值稅少交后續補繳怎樣做分錄

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前期增值稅少交后續補繳怎樣做分錄是會計工作中常見的問題，如果不太了解這方面的內容，別擔心。本文數豆子就針對增值稅少交后續補繳分錄和大家做一個相關的介紹，一起來看看吧。

前期增值稅少交后續補繳怎樣做分錄?

補交以前年度的增值稅:

1、收入的帳務處理:

借:應收賬款

貸:應交稅費--增值稅(銷項稅額)

以前年度損益調整

結轉時:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

2、補交稅費:

借:應交稅費--增值稅

貸:銀行存款等

 

補交上一年度的增值稅帳務處理怎么做?

1.補交上一年度的增值稅會計分錄·:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-應交增值稅:增值稅檢查調整

2.繳納稅款及稅款滯納金做:

借:應交稅費-應交增值稅:增值稅檢查調整 ;

借:營業外支出-稅款滯納金

貸:銀行存款

3、調整未分配利潤:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:銀行存款

所得稅匯算清繳時,計入營業外支出的滯納金不允許稅前扣除,要做所得稅納稅調增.

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