出納如何登記銀行存款日記賬

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身為出納人員，我們要做的事情非常繁瑣，但也都是圍繞“資金的管理”展開的。畢竟，管錢是出納的主要職責所啊~

處理資金業務時有兩本最重要的帳，就是現金日記賬和銀行存款日記賬，所以學好這兩本賬的建賬方法真的十分有必要!

出納必知，銀行存款日記賬的登記方法：

一、銀行存款日記賬登記內容

與現金日記賬類似，銀行存款日記賬分為“三欄式”和“多欄式”。不同的是，在兩者的基礎上，銀行存款日記賬多出一項“收付分頁式”。

在日期欄中，應記錄著記賬的日期，需要注意此處日期為編制該記賬憑證的日期，而不能填寫原始憑證上或者實際登記該賬簿的日期;

在收付欄中，將實際收付的金額，填寫在借方或者貸方(每日末尾需要日結，月末終了需要月結);

在摘要欄中，因為欄內空格狹小，所以需要簡明扼要的描述登記入賬的業務內容。

另外需要注意的是，這里還會有一個憑證欄，用以登記收款憑證和付款憑證的種類和編號，便于以后的查賬與核對。

二、科目的選擇

雖然在填制會計憑證時，需要詳盡的劃分每筆款項的科目。但是在填寫銀行存款日記賬時，則不需要如此。在對應科目欄中，只需要填寫總賬科目即可，不需填明細的會計科目。

如果對應的科目有很多，同樣不需要逐一填寫，而是填入主要對應的科目。當然，如果各科目地位相同，無法劃分主次時，可以按金額大小來確定主次關系。

三、登記原理

銀行存款日記賬的登記原理較為簡單，其公式為：

上行余額+本行借方-本行貸方=本行余額

因為銀行存款日記賬是根據收付進行登記的，所以一般情況下，余額不可以在貸方，也就是余額為負數。如果有收有付，一定要先登記收款，再記付款，以防止余額為負數的情況發生。但是由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則需要在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

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