增值稅稅率區分與口訣

增值稅稅率

稅率分別是13%，9%,6%,零稅率。

13%的有

納稅人銷售或者進口貨物

有形動產租賃

加工修理修配勞務

租賃

有形動產租賃服務-租賃服務-13%

融資性售后回租-貸款-6%

水路

承租，期租-交通運輸-9%

光祖-有形動產租賃-13%

航空

濕租-交通運輸-9%

干租-有形動產租賃-13%

出租建筑施工設備

配置操作人員-建筑服務-9%

不配置操作人員-有形動產租賃-13%

新增的（綠色，環境）

填埋，焚燒，專業化處理后產生的貨物

產生貨物-產生貨物給委托方-對外賣-13%，

產生貨物不給委托方-現代服務-6%

2.不產生貨物-現代服務-6%

低稅率-9%

1.貨物類-初級農產品

動物骨粒，干姜，姜黃，人工合成胚胎-9%，

不含淀粉，復合膠，人發，麥芽-13%

食用植物油，橄欖油-9%，

不含環氧大豆油，氫化植物油-13%

巴氏殺菌乳，滅菌乳-9%,保質期特短，80度，保留營養成分。

鮮奶，（調制乳-13%）

2，自來水，暖氣，農藥農機（只含整機-9%,零部件-13%）

口訣-9%

涉農的-糧奶植物油，食用油

涉民的-水煤各種氣（一定是居民用的煤）煤礦用的原煤不是

涉文的-書報和雜志

涉農的-料肥3農具

姜黃和牛胚，電子音響3甲醚，玉米胚芽，動物骨粒，交郵基電建不動。

3.服務，無形資產，不動產-9%

交通運輸

郵政服務

基礎電信

建筑服務

不動產租賃服務

銷售不動產

轉讓土地使用權

口訣-交郵基電建不動（包括土地使用權的轉讓和出租）

低稅率-6%（除了13%的，9%的剩下的是6%了）

以下5種服務

現代服務

增值電信服務

金融服務

生活服務

銷售無形資產（含補充耕地指標-6%，不含土地使用權-9%），只有土地使用權例外

耕地指標，拿地的時候，要有耕地，才能拿地，占用多少地，要有多少耕地

零稅率-0%

出口貨物

零稅率-0%-必須要有資質（一定要區分零稅率與免稅，有資質零稅率，沒有資質免稅）零稅率比免稅更便宜，可以退。

免稅-不扣進項，不退稅

零稅率-可扣可退

純背口訣

納稅人出口貨物，跨境提供的無形資產。

國航廣發同研設（國航廣發的logo是同一個顏色），轉技軟離電信業。

國際運輸服務-跨境了

航空運輸服務

廣播的制作發行服務

合同能源管理服務

研發服務

設計服務

轉讓技術服務

軟件服務

電商服務

信息服務

業務流程服務

零稅率-誰往國外跑，誰來申請。

承租-直接租-出租方是零稅率申請方。

期租，濕租，承租方利用工具提供運輸服務-承租方是零稅率申請方。

境內的單位，個人向境外單位，個人提供期租濕租服務-出租方是零稅率申請方。