利潤分配和未分配利潤有什么區別

首先，我們先要明白利潤分配和未分配利潤的區別是什么？

1、在關系上

利潤分配是未分配利潤的上級賬戶，未分配利潤只是利潤分配賬戶中的明細賬戶之一。

利潤分配和未分配利潤是一級會計科目與二級明細科目的關系；

2、在定義上

凈利潤(收益)是指在利潤總額中按規定交納了所得稅后公司的利潤留成，一般也稱為稅后利潤或凈收入。

未分配利潤是企業未作分配的利潤。它在以后年度可繼續進行分配，在未進行分配之前，屬于所有者權益的組成部分。從數量上來看，未分配利潤是期初未分配利潤加上本期實現的凈利潤，減去提取的各種盈余公積和分出的利潤后的余額。

3、在報表上：

凈利潤是營業收入減去營業成本以及各種費用后的凈收入，屬損益類科目而未分配利潤期末數是年初未分配利潤數加上損益表中本年累計的凈利潤合計數，屬于所有者權益類科目。

利潤分配賬戶除了未分配利潤以外，還有其他轉入、取法定盈余公積、提取任意盈余公積、提取儲備基金、提取企業發展基金、利潤歸還投資、應付優先股股利、應付普通股股利、轉作資本(或股本)的普通股股利等等。

為分配利潤可以用于彌補以前年度虧損、計提法定盈余公積、計提任意盈余公積等。如“未分配利潤”還有余額，那么，下一步就是企業股東們的分紅了。

下面我們就來談談股東利潤分紅：

按照我國稅法規定，公司利潤想要分配給股東，需要繳納20%分紅稅，也就是說公司要分100萬利潤給股東，股東能拿到的只有80萬。

這就是為什么很多私營企業的交易通過實際控制人的個人賬戶進行結算，而沒有使用企業的對公賬戶結算的原因（當然這是違規的，屬于偷稅漏稅了，不過現實中只要你有適當的報稅，一般稅務機關也很少會去深入查詢這方面的問題，有點類似于法不責眾）。針對這類情況，我們要學會合理籌劃改變商業模式。

目前國內對股東分紅如何稅務籌劃回答基本上是改變原有的股權結構。但是，個人所得稅避稅的方法大多屬于灰色地帶。如果籌劃不當，很容易造成稅務風險。那么要如何合理籌劃降低稅負轉到股東的個人賬戶上呢？

有些企業通過發放工資形式。需要注意的是，工資、獎金不得超過一定限制（3.5萬）。那么個稅稅率25％加上所得稅扣除25％的結果是19.5％，低于股息紅利所得稅率。所以把月薪定在3.5萬左右，是比較合適的。

再就是調整組織形式。在稅收優惠園區設立一家或者多家服務型個人獨資企業，將需要分紅的利潤以業務的形式分流到個人獨資企業，這部分的利潤只需要繳納個人經營所得稅，并享受核定征收，直接核定應稅所得率10％，再適用五級累進制5％-35％稅率以及對應0-65500的速算扣除數。另外還有增值稅和附加稅。個人獨資企業稅率情況如下：

增值稅：3％（2021年是1％，明年是否能延續1%待定）

附加稅：0.18％（小規模減半征收，增值稅的6％）

個人經營所得稅（開票額0-500萬）：0.5％-2.19％

綜合稅負5％左右。

完稅后可直接公轉私提取到個獨投資人的私卡上自由支配。并且公司也可以利用個獨解決成本問題，以同樣的形式把利潤轉到個獨上。