加計抵減留抵稅額會計分錄

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分錄

分錄一

增值稅留抵退稅的賬務處理：

借：銀行存款 10萬元

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出） 10萬元

分錄二

繳納增值稅的時候享受增值稅加計抵減的賬務處理：

借：應交稅費——未交增值稅 10萬元

貸：銀行存款 9萬元

其他收益 1萬元

分錄三

今年年底之前小規模納稅人免征增值稅的賬務處理：

借：銀行存款 10萬元

貸：主營業務收入 10萬元

分錄四

增值稅即征即退的賬務處理：

借：其他應收款 10萬元

貸：營業外收入——政府補助 10萬元

收到增值稅返還

借：銀行存款 10萬元

貸：其他應收款 10萬元

分錄五

增值稅轉出的賬務處理：

借：成本費用存貨等 10萬元

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 10萬元

分錄六

農產品加計抵扣1%的賬務處理：

借：生產成本——基本生產成本(直接材料) 9萬元

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1萬元

貸：原材料 10萬元

分錄七

結轉一般納稅人轉小的時候待抵扣進項稅額余額的賬務處理：

借：資產成本費用存貨等 10萬元

貸：應交稅費——待抵扣進項稅額 10萬元

分錄八

納稅義務尚未發生的賬務處理（比如出租房屋后付租金）：

借：應收賬款 10.9萬元

貸：其他業務收入 10萬元

應交稅費——待轉銷項稅額 0.9萬元

收到房租款項時，增值稅納稅義務發生：

借：應交稅費——待轉銷項稅額 0.9萬元

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 0.9萬元

分錄九

尚未勾選認證的增值稅專用發票的賬務處理：

借：原材料 10萬元

應交稅費——待認證進項稅額 1.3萬元

貸：銀行存款 11.3萬元

勾選認證抵扣的賬務處理：

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 1.3萬元

貸：應交稅費——待認證進項稅額 1.3萬元

分錄十

企業預繳增值稅時的賬務處理：

借：應交稅費——預交增值稅 10萬元

貸：銀行存款 10萬元

月末，企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目：

借：應交稅費——未交增值稅 10萬元

貸：應交稅費——預交增值稅 10萬元

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