工資計提和發放的會計分錄怎么記

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工資計提和發放的會計分錄怎么寫？

1、月末計提時：

1）計提工資：

借：管理費用-工資

銷售費用-工資

生產成本-直接人工

制造費用-工資

貸：應付職工薪酬-工資（應發數）

2）計提社保：公司承擔部分

借：管理費用-社保費

銷售費用-社保費

生產成本-直接人工

制造費用-社保費

貸：應付職工薪酬-社保（公司承擔部分）

3）計提公積金：公司承擔部分

借：管理費用-公積金

銷售費用-公積金

生產成本-直接人工

制造費用-公積金

貸：應付職工薪酬-公積金（公司承擔部分）

2、發放工資時：

借：應付職工薪酬-工資 →應發數

貸：其他應付款-社保（下月交銀行，先扣出）→扣款

應交稅費-應交個人所得稅→扣款

銀行存款 →實發數

3、支付社保時：

借：應付職工薪酬-社保費（公司承擔部分）

其他應付款-社保費 （個人承擔部分）

貸：銀行存款

4、支付公積金時：

借：應付職工薪酬-公積金（公司承擔部分）

其他應付款-公積金（個人承擔部分）

貸：銀行存款

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