所得稅退稅會計分錄（收到退稅款如何做會計分錄？）

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　　一、企業補繳稅款怎么做會計分錄?(實行企業會計準則)

　　1、計提稅款時：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　同時調整未分配利潤：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　2、補繳稅款時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　貸;銀行存款

　　企業補繳稅款怎么做會計分錄?(實行小企業會計準則)

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　*實行小企業會計準則的企業，退稅則做與補稅相反分錄即可。

　　二、企業收到退稅款怎么做會計分錄?(實行企業會計準則)

　　1、如果在本年度退回的情況:

　　收到退稅款時：

　　借:銀行存款

　　貸:所得稅費用

　　結轉所得稅：

　　借:所得稅費用

　　貸:本年利潤

　　2、如果退的是以前年度的情況：

　　收到退稅款時：

　　借:銀行存款

　　貸:應交稅費--應交所得稅

　　調整以前年度損益：

　　借:應交稅費--應交所得稅

　　貸:以前年度損益調整

　　結轉以前年度損益：

　　借:以前年度損益調整

　　貸:利潤分配--未分配利潤

　　3、政策退稅的處理:

　　按"政府補助"處理即可

　　借:銀行存款

　　貸:營業外收入--所得稅退稅

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