企業所得稅退稅會計分錄

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企業所得稅的會計分錄區分以下幾種情況：

1、當期應納稅所得額為零的，不用做會計分錄；

2、當期應納稅所得額為正數的，企業所得稅=應納稅所得額（即利潤總額）*所得稅稅率

分錄如下：

當期計算出應納稅所得額時，計提當期所得稅費用

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業所得稅

次月繳納上期所得稅費用時

借：應交稅費——應交企業所得稅

貸：銀行存款

當期繳納上期所得稅費用與計提數據不一致時，差額進行調整

借：應交稅費——應交企業所得稅（可借可貸）

貸：所得稅費用（可借可貸）

3、次年進行所得稅匯算清繳，或進行差錯更正時，產生所得稅費用的，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交企業所得稅

借：應交稅費——應交企業所得稅

貸：銀行存款

同時，期末將以前年度損益調整轉入未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

4、次年進行所得稅匯算清繳，或進行差錯更正時，產生所得稅需要退稅的，分錄如下：

借：應交稅費——應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交企業所得稅

同時，期末將以前年度損益調整轉入未分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

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