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預繳企業所得稅的會計核算怎么做,財務人員經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。
預繳企業所得稅的會計核算怎么做?
在月末(季度末)計提企業所得稅分錄如下
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交所得稅
同時做如下分錄
借:本年利潤
貸:所得稅費用
在實際繳納時分錄如下:
借:應交稅費--應交所得稅
貸:銀行存款
預售房款預繳企業所得稅的會計處理
按照《國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發〔2009〕31號)第六條的規定,企業通過正式簽訂房地產預售合同所取得的收入,應確認為銷售收入,繳納企業所得稅。會計上,由于商品房所有權上的主要風險未轉移和成本不能可靠計量等原因,預售房款不符合收入確認條件,應當作"預收賬款"處理。因此,國稅發〔2009〕31號文件第九條規定,企業銷售未完工開發產品取得的收入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額,計入當期應納稅所得額。
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