退稅會計賬務怎么處理(退稅如何做帳)

一、小規模減免稅，如何做賬？

(1)小規模3%→免稅政策

根據之前會計司的回復，直接免征的增值稅，企業無需再計提做

借：銀行存款

貸：主營業務收入

(2)小規模45萬→免稅政策

如果小規模有適用征收率5%的業務仍然適用季度45萬免稅政策當達到免稅時相應的稅費轉入營業外收入或其他收益。

取得銷售收入時：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

季度銷售額未超過45萬免稅：

借：應交稅費-應交增值稅貸：其他收益/營業外收入

二、增值稅加計遞減，如何做賬？

計提增值稅時：

借：應交稅費一應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費一未交增值稅

實際繳納時：

借：應交稅費一未交增值稅(應納稅額)

貸：銀行存款(實繳稅額)

其他收益(加計抵減)

如果當月不需要繳納增值稅時，則不需要做賬務處理。

三、增值稅留抵退稅，如何做賬？

(1)提交留抵退稅申請時：

借：應交稅費一增值稅留抵稅額

貸應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(2)收到退稅款時：

借：銀行存款

收到退稅款時： 借：銀行存款

(3) 如收到退稅款后再次繳回退稅款，做進項抵扣，做如下處理：

借：應交稅費一應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費-增值稅留抵稅額

借：應交稅費一增值稅留抵稅額

貸：銀行存款

四、六稅兩費減免，如何做賬？

(1)六稅兩費減免，如何做賬？

根據六稅兩費減免政策，直接按減免后的金額計提即可。

借：稅金及附加--城建稅等

貸：應交稅費-應交城建稅等

(2)實際繳納時：

借：應交稅費-城建稅等

貸：銀行存款

(3)收回前期多交的六稅兩費：

六稅兩費減免退稅最新規定出臺前，企業多交的稅費可申請退稅，收到退稅時，沖銷稅金及附加科目，做賬方法如下：

借：稅金及附加--城建稅等(紅字)

貸：應交稅費--城建稅等(紅字)

五、工會經費返還，如何做賬？

如果企業工會組織單獨建立了工會經費核算賬戶那么，返還的工會經費應直接進入工會組織的賬戶，作為工會組織收入進行核算：

如果企業工會組織沒有單獨建立工會經費核算賬戶，那么，返還的工會經費應當進入企業銀行賬戶。

收到返還工會經費時：

借：銀行存款

貸：其他應付款--工會經費

工會組織支付活動經費時：

借：其他應付款--工會經費

貸：銀行存款/庫存現金

返還的工會經費是給企業工會組織的，主要用于職工或工會活動單獨核算，屬于專款專用，并不是給企業的，所以不能作為企業的收入也不屬于增值稅的應稅行為，也不需要交增值稅。

六、收到穩崗補貼，如何做賬？

穩崗補貼屬于一項政府補助，賬務處理如下：

(1)用于補償以后期間的相關費用或損失的，收到穩崗補貼時：

借：銀行存款

貸：遞延收益

在確認相關費用的期間，從遞延收益攤銷計入當期損益。

借：遞延收益

貸：其他收益(企業會計準則)

營業外收入(小企業會計準則)

(2)企業收到穩崗補貼后，如果直接補償企業已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。

借：銀行存款

貸：其他收益(企業會計準則)

營業外收入(小企業會計準則)

注意：

①采用凈額法的企業，可以直接沖減相應成本費用科目。

②實務中，若您無法判斷是補償以前期間，還是以后期間的，直接按照第二種情況做賬。