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應收賬款是資產類科目,因此期末余額一般在借方,此時出現期末貸方余額一般情況下是我們把預收客戶的貨款填入到應收賬款科目里了,這樣的情況一般是企業沒有設置預收賬款科目,對于預收款業務較小的單位,是可以不設置預收賬款這個科目的。
這個時候處理方法就是打開財務軟件應收賬款明細賬,導出到excel表,同時將其中各個明細科目的期末借方余額匯總作為應收賬款期末余額,同時將其中各個明細科目的期末貸方余額匯總作為預收賬款期末余額。
舉個例子,我們發現12月末應收賬款金額為貸方600萬,打開財務軟件應收賬款明細賬,發現各個明細賬顯示如下
名稱 借方期末金額 貸方期末金額 甲 100 乙 200 丙 60 丁 960 我們發現期末貸方為600萬,其中借方明細匯總為360萬,貸方明細匯總為960萬,在不考慮壞賬的前提下,此時報表填列為應收賬款360萬,預收賬款960萬.
當然還有一種情況是記賬錯誤,那么我們需要將應收賬款明細賬和有關原始憑證進行逐筆核對,核對出來后處理方法是和上面一樣的。
其實處理這個問題的核心就是根據會計要素的性質,應收賬款屬于資產類科目,因此在不是做賬錯誤的前提下,我們要根據明細賬分別把其中屬于借方(資產類性質)和貸方(負債類性質)期末余額進行匯總,填入到相對應的報表項目就可以了。
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