發現結算金額和開票金額不一致（要做壞賬嗎？)

案例一：甲公司為A單位進行了施工服務結算金額為109萬元，甲公司開具了價稅合計為109萬元（發票不含稅金額100萬元，稅額為9萬元），A單位進行內部審計后，只能付給甲公司1068200元，甲公司也同意了，請問甲公司該如何入賬？

甲公司開具發票109萬元：

借：應收賬款－A單位 109萬

貸：工程結算／合同結算 100萬元

應交稅費－應交增值稅銷項稅9萬元

A單位只能付1068200元，少付21800元甲公司該如何入賬呢？可以壞賬嗎？

壞賬損失所需資料：

第二十二條

企業應收及預付款項壞賬損失應依據以下關證據材料確認：

（一）相關事項合同、協議或說明：

（二）屬于債務人破產流算的，應有人民法院的破產、清算公告；

（三）屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執行的法律文書：

（四）屬于債務人停止營業的，應有工商部門注銷、吊銷營業執照證明：

（五）屬于債務人亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的亡，失蹤證明：

（六）屬于債務重組的，應有債重組協議及其債務人重組收益納稅情況說明：

（七）屬于自然災害，戰爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。

第二十三條

企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為失處理的，可以為壞賬損失，但應說明情況。并出具專項報。

第二十四條 企業逾期年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

若不能準備齊全這些資料，建議，與對方溝通，沖紅多開的21800元，選擇沖紅是最好的！可以部分沖紅或者負數發票！只沖21800元，甲公司會計處理如下：

借：應收賬款 -21800

貸：工程結算／合同結算 -20000

應交稅費一應交增值稅銷項稅-1800

案例二：甲公司為一般納稅人公司為了生產新產品而采購了一臺設備價稅合計金額為113013. 28元，收到發票價稅合計是113013. 28元（專票顯示金額100011. 75元，稅額13001. 53元），但是甲公司支付款的時候按113000元支付了，請問這樣該怎么樣入賬呢？

方法一：可以重新開與支付金額一致的發票！金額都為113000元，切記不得按113013. 28元入賬！因為不是據實入賬，發生的金額為113000元！

方法二：也可以用支付的金額入賬，用這個發票據實入賬，怎么做呢？

借：固定資產100000

應交稅費－應交增值稅進項稅13000

貸：應付賬款／銀行存款113000

總結：凡遇到上述情況，不要做壞賬，據實入賬就是最完美的解決方案！

一是因為結算金額減少導致回款也減少了，發票多開了這種情況，沖紅部分多開發票，使得資金與發票一致。

二是報銷或者支付末零取整的這種與實際發票金額不一致的情況，可以按支付金額據實入賬或者沖紅重新開具也可以沖紅掉部分金額！