月末增值稅結轉會計處理

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月末結轉增值稅的會計分錄

1、月末，將銷項稅轉入未交稅費

借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

2、月末，將進項稅額轉入未交稅費

借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額

如果月末未交增值稅為貸方余額，則為應交;如果為借方余額，則為留抵。

3、當次月交納了應交稅費

借：應交稅費——應交增值稅——已交稅費

貸：銀行存款

4、次月將已交稅金轉銷未交增值稅

借：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅——已交稅費

到這里，本月應交的增值稅就核算完成了。若沒有應交稅款，那么留抵稅額還保留在借方未交增值稅，次月抵扣。

年底應交增值稅如何結轉

“應交增值稅”科目，月結時借貸方余額可以不結平各明細科目，但年底必須結平。

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(進項)

2、結轉銷項稅額

借：應交稅費——應交增值稅(銷項)

貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。如果“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額，則為有留抵的進項稅；如果貸方有余額，則為應交的稅費。

3、在下月繳納時

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

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