資金歸集的賬務處理（會計分錄）

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資金歸集會計分錄

一、如果資金歸集到集團總公司賬戶，集團總公司與分公司通過內部往來科目進行賬務處理，具體如下。

集團總公司賬戶收到歸集的資金，做以下賬務處理：

借：銀行存款-歸集賬戶

貸：其他應付款-××分公司

分公司賬戶的資金劃走歸集到集團賬戶，做以下賬務處理：

借：其他應收款-集團總部

貸：銀行存款-劃款賬戶

當集團對分公司劃撥資金時，做以下賬務處理：

A、集團總公司：

借：其他應付款-××分公司

貸：銀行存款-歸集賬戶

B、分公司：

借：銀行存款-劃款賬戶

貸：其他應收款-集團總部

二、如果資金歸集到集團指定的歸屬于分公司的銀行賬戶，由于資金的歸入賬戶與劃撥賬戶都在分公司賬務上記錄，因此集團總部無需進行賬務，由分公司做以下賬務處理：

借：銀行存款-歸集賬戶

貸：銀行存款-劃款賬戶

無論是哪種情況，企業每月都要分賬戶與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，保證財務賬面記錄與銀行記錄保持一致。

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