其他貨幣資金外埠存款的核算

月下載量10,000+職場必備資料

財務人員都知道，貨幣資金包括庫存現金，銀行存款以及其他貨幣資金，其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。其中外埠存款在日常財務工作中處理較為麻煩，今天我們來重點說一下它。

外埠存款，是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。企業將款項匯往外地時，應填寫匯款委托書，委托開戶銀行辦理匯款。匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶，該賬戶的存款不計利息，只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現金外，一律采用轉賬結算。借助例題我們再來更明確的看一下。

例題：甲企業派采購員到異地采購原材料，8月10日企業委托開戶銀行匯款100 000元到采購地設立采購專戶，根據收到的銀行匯款憑證回單聯。企業編制如下會計分錄：

借：其他貨幣資金-外埠存款 100 000

貸：銀行存款 100 000

8月20日，采購員交來從采購專戶付款購入材料的 有關憑證，增值稅專用發票上的原材料價款為80 000元，增值稅稅額為13 600元，企業編制如下會計分錄：

借：原材料 80 000

應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 13 600

貸：其他貨幣資金-外埠存款 93 600

8月30日，收到開戶銀行的收款通知，該采購專戶中的結余款項已經轉回，根據收賬通知，企業編制如下會計分錄：

借：銀行存款 6 400

貸：其他貨幣資金-外埠存款 6 400

日韩成a人片在线观看日本