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期末結賬時,會計人員比較忙碌,那期末結賬涉及哪些會計分錄呢?又該如何做?
◆計提固定資產折舊
借:管理費用—折舊費
銷售費用—折舊費
制造費用—折舊費
貸:累計折舊
◆計提工資
借:管理費用—工資
銷售費用—工資
制造費用—工資
貸:應付職工薪酬—工資
◆結轉增值稅
借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額
應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
借:應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸:應交稅費—未交增值稅
◆計提稅費
借:稅金及附加—城市維護建設稅
稅金及附加—教育費附加
稅金及附加—地方教育附加
貸:應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育附加
◆結轉銷售成本
借:主營業務成本—銷售貨物成本
貸:庫存商品
◆結轉損益類科目
借:主營業務收入
貸:本年利潤
借:本年利潤
貸:主營業務成本
管理費用(銷售費用、財務費用)
稅金及附加
◆年末結轉本年利潤
當年虧損時
借:利潤分配—未分配利潤
貸:本年利潤
當年盈利時
借:本年利潤
貸:利潤分配—未分配利潤
◆年末計提盈余公積
借:利潤分配—提取法定盈余公積
貸:盈余公積—法定盈余公積
借:利潤分配—未分配利潤
貸:利潤分配—提取法定盈余公積
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購入工程物資應交稅費會計分錄怎么寫
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應交稅金明細科目
應交稅金明細科目1.一般納稅人在“應交稅費;應交增值稅”明細賬內,應分別設置“進項稅額”,已交稅金&rdquo