期末結賬的會計分錄

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期末結賬時,會計人員比較忙碌,那期末結賬涉及哪些會計分錄呢?又該如何做?

◆計提固定資產折舊

借:管理費用—折舊費

銷售費用—折舊費

制造費用—折舊費

貸:累計折舊

計提工資

借:管理費用—工資

銷售費用—工資

制造費用—工資

貸:應付職工薪酬—工資

結轉增值稅

借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

借:應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸:應交稅費—未交增值稅

計提稅費

借:稅金及附加—城市維護建設稅

稅金及附加—教育費附加

稅金及附加—地方教育附加

貸:應交稅費—應交城市維護建設稅

應交稅費—應交教育費附加

應交稅費—應交地方教育附加

結轉銷售成本

借:主營業務成本—銷售貨物成本

貸:庫存商品

結轉損益類科目

借:主營業務收入

貸:本年利潤

借:本年利潤

貸:主營業務成本

管理費用(銷售費用、財務費用)

稅金及附加

年末結轉本年利潤

當年虧損時

借:利潤分配—未分配利潤

貸:本年利潤

當年盈利時

借:本年利潤

貸:利潤分配—未分配利潤

年末計提盈余公積

借:利潤分配—提取法定盈余公積

貸:盈余公積—法定盈余公積

借:利潤分配—未分配利潤

貸:利潤分配—提取法定盈余公積

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