-
納稅人銷售自己使用過的固定資產,其取得的銷售收入依適用稅率征稅,并按下列方法抵扣進項稅額:如該項固定資產進項稅額已記入待抵扣固定資產進項稅額的,在增加固定資產銷項稅額的同時,等量減少待抵扣固定資產進項稅額的余額并轉入進項稅額抵扣。
如待抵扣固定資產進項稅余額小于固定資產銷項稅額的,可將余額全部轉入當期進項稅額抵扣。
如該項固定資產進項稅額未抵扣或未記入待抵扣進項稅額的,按下列公式計算應抵扣的進項稅額:應抵扣使用過固定資產進項稅額=固定資產凈值(不含稅價)×適用稅率,應抵扣使用過固定資產進項稅額可直接記入當期增值稅進項稅額。 納稅人購進固定資產發生下列情形的,進項稅額不得按156號文件規定進行抵扣:
1、將固定資產專用于非應稅項目(不含156號文件所稱固定資產的在建工程,下同);
2、將固定資產專用、于免稅項目;將固定資產專用于集體福利或個人消費;
3、固定資產為應征消費稅的、汽車、摩托車;
4、將固定資產供未納入156號文件適用范圍的機構使用。
已抵扣或已記入待抵扣進項稅額的固定資產發生上述情形的,納稅人應在當月按下列公式計算不得抵扣的進項稅額:
不得抵扣的進項稅額=固定資產凈值×適用稅率。
不得抵扣的進項稅額可先抵減待抵扣進項稅額余額,無余額的,再從當期進項稅額中轉出。
- 上一篇:營業收入和利潤總額的關系
- 下一篇:職工薪酬的內容包括哪些
-
防偽稅控服務費全額抵扣會計分錄怎么填
一、防偽稅控服務費的含義及影響防偽稅控服務費是指為了符合國家稅務部門的監管要求而采用的一種軟硬件解決方案。企業繳納防偽稅控服務費的目的是為了加強對財務數據的管
-
不抵扣發票賬務處理會計分錄
視為發票未到,月底先做估價入賬,在"應交稅費"科目下增設的"待抵扣進項稅額"的明細科目,該明細下月初紅字做相反的分錄沖出,再按發票做賬。應交
-
通行費發票如何抵扣增值稅
通行費發票如何抵扣增值稅【一】通行費增值稅電子普通發票自2018年1月1日起,納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。申
-
員工發票需要進項稅額轉出嗎
員工發票需要進項稅額轉出嗎,一起來看看數豆子為大家整理的內容。員工發票需要進項稅額轉出嗎什么是進項稅額轉出?企業購進的貨物發生非正常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(
-
一般納稅人取得的農產品發票怎么抵扣
一般納稅人取得的農產品發票怎么抵扣,財務人員經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。(一)農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅。注意:納稅人采取“公
-
技術服務費的330可以抵扣嗎,怎么抵扣
技術服務費的330可以抵扣嗎,怎么抵扣,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。借:應交稅費;貸:銀行存款貸:庫存現金(銀行存款)2、借:應交稅
-
裝修辦公室家具開票可以抵扣嗎
裝修辦公室家具開票可以抵扣嗎,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。對租入的辦公室進行裝修,所取得的裝修費用專用發票,只要該辦公室不是用
-
一般納稅人勞務費稅率是多少可以抵扣
一般納稅人勞務費稅率是多少可以抵扣,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。答:一般納稅人勞務費稅率是6%可以抵扣1、每次勞務報酬收入不足400
-
輔導期內的企業何時可認證抵扣專票
輔導期內的企業何時可認證抵扣專票,財務人員經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。答:1。在每個月的25號之后拿你收到的專用發票(綠色那聯)必需到你公
-
車上人員險能否抵扣雇主責任
車上人員險能否抵扣雇主責任,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。因此,企業參加的責任險屬于財產保險,可以按稅法規定在企業所得稅稅前扣除