通行費發票如何抵扣增值稅

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通行費發票如何抵扣增值稅

【一】通行費增值稅電子普通發票

自2018年1月1日起，納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。

申報表填寫欄次：增值稅一般納稅人取得符合規定的通行費電子發票后，應當自開具之日起360日內登錄本省【區、市】增值稅發票選擇確認平臺，查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發票信息。在納稅申報時填入《增值稅納稅申報表附列資料【二】》【本期進項稅額明細】中"認證相符的增值稅專用發票"相關欄次中。

【二】通行費紙質發票【不含財政票據】

1、2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票上注明的金額按下列公式計算抵扣進項稅額：可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發票上注明的金額÷【1+5%】×5%

2、納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票上注明的收費金額按照下列公式計算抵扣的進項稅額：可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上注明的金額÷【1+5%】×5%

申報表填寫欄次：在納稅申報時填入《增值稅納稅申報表附列資料【二】》【本期進項稅額明細】中第8b欄"其他"中。

通行費抵扣進項稅的會計分錄怎么做？

借：管理費用-差旅費-通行費

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：庫存現金/銀行存款等

取得通行費電子發票，哪些可以抵扣增值稅進項稅額？

通行費電子發票分為以下兩種：一、左上角標志"通行費"字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費電子發票；二、左上角無"通行費"字樣，且稅率欄次顯示"不征稅"的通行費電子發票。只有在左上角標志"通行費"字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費電子發票才能夠進行抵扣，納稅人在取得可抵扣的通行費電子發票后，只要根據發票上注明的稅額抵扣就可以。

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