企業所得稅匯算清繳是什么？

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　　企業所得稅匯算清繳是什么？匯算清繳是指：納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額。

　　并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

　　清繳相關材料

　　1、營業執照副本、（國地稅）稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證（外企適用）復印件（蓋章）

　　2、本年度（1-12月）資產負債表、利潤表、現金流量表（蓋章）

　　3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

　　4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復印件（蓋章）

　　5、元月份各稅電子回單（蓋章）

　　6、企業所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件（蓋章）

　　7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證

　　8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節表（蓋章）

　　9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表（蓋章）

　　10、享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件

　　企業所得稅每季度都要預繳，那匯算清繳時為什么還要交？

　　企業所得稅是季度預繳，年底要匯算清繳，有些要納稅調增，有些要納稅調減，所以年底完了還要繳。

　　比如招待費，根據稅法相關規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的0.5%，即企業發生的業務招待費得以稅前扣除，既先要滿足60%發生額的標準，又最高不得超過當年銷售收入0.5%的規定。應是要看年銷售收入的，平時一般都是按發票100%扣除的，只能在年底匯算。

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