企業所得稅怎么處理

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企業所得稅怎么處理

企業應納稅所得額=【企業營業利潤+應納稅所的額調增-應納稅所得額調減】*25%；

1計提時借：所得稅費用

貸：應交稅金--應交所得稅

2.繳納時做：借：應交稅金--應交所得稅

貸：銀行存款

3結轉利潤做借；本年利潤

貸：所得稅費用

企業所得稅如何計算？

按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25%，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批準，企業所得稅稅率減按20%。

企業所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收；

1、查賬征收的：

【1】應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納

應納稅所得額=收入-成本【費用】-稅金+營業外收入-營業外支出+【-】納稅調整額

【2】按月【季】預繳時：

應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。

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