增值稅各個明細科目余額怎么處理

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增值稅各個明細科目余額怎么處理

一、企業應在"應交稅金"科目下設置"未交增埴稅"明細科目，核算一般納稅企業月終時轉入的應交未交增值稅額，轉入多交的增值稅也在本明細科目核算。

在"應交稅金--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅"專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。

月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅金--應交增值稅【轉出未交增值稅】"科目，貸記"應交稅金--未交增埴稅"科目。將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅金--未交增值稅"科目，貸記"應交稅金--應交增值稅【轉出多交增值稅】"科目。

當月上交本月增值稅時，仍應借高"應交稅金--應交增值稅【已交稅金】"科目，貸記"銀行存款"科目。

二、"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。

"應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。

你是一般納稅人如果沒有增設未交增值稅"科目，那么應交增值稅"科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。

你是小規模納稅人，應交增值稅科目的貸方只有一個申報銷項稅額，下月初實交后記在借方，就沒有余額了。

本年利潤貸方余額說明什么？

本年利潤的貸方余額表示本期實現的凈利潤，年末余額結轉至"利潤分配"賬戶，結轉后無余額。本年利潤的貸方余額表示當期實現的凈利潤；借方余額為當期發生的凈虧損。

本年利潤結轉相關會計分錄：

如盈利：

借：本年利潤

貸：利潤分配--未分配利潤

如虧損：

借：利潤分配--未分配利潤

貸：本年利潤

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