最新會計科目明細表及借貸方向使用說明

最新會計科目明細表及借貸方向使用說明

一、資產類 +借方 –貸方

1001庫存現金

1002銀行存款

1012其他貨幣資金

1101交易性金融資產

1121應收票據

1122應收賬款（余額可借可貸，在借方性質為資產，如為貸則由資產變為負債）

1123預付賬款（余額可借可貸，在借方性質為資產，如為貸則由資產變為負債）

1131應收股利

1132應收利息

1231其他應收款

1241壞賬準備壞賬準備借方表示：1實際發生壞賬準備損失數

2沖減的壞賬準備數；

壞賬準備貸方表示：1提取的壞賬準備數

2收回已確認并轉銷的壞賬。期末余額在貸方：以提取尚未轉銷數

1401材料采購

1402在途物資

1403原材料

1404材料成本差異

1406庫存商品

1407發出商品

1410商品進銷差價

1411委托加工物資

1412包裝物及低值易耗品

1461存貨跌價準備

1521持有至到期投資

1522持有至到期投資減值準備

1523可供出售金融資產

1524長期股權投資

1525長期股權投資減值準備

1526投資性房地產

1531長期應收款

1601固定資產

1602累計折舊：累計折舊增加即固定資產價值減少，計入資產類賬戶（“累計折舊”賬戶）的貸方，反之，累計折舊減少，計入資產類賬戶的借方。這在實質上與資產類賬戶的結構是一致的。

1603固定資產減值準備：借方反映計提的減值準備數，貸方反映在處置此資產時，要轉回數。

1604在建工程

1605工程物資

1606固定資產清理（過渡科目）：

借方登記固定資產轉入清理的凈值和清理過程中發生的費用；貸方登記出售固定

資產的取得的價款、殘料價值和變價收入。其

貸方余額表示清理后的凈收益；借方余額表示清理后的凈損失。清理完畢后凈收益轉入“營業外收入”賬戶；凈損失轉入“營業外支出”賬戶。

1701無形資產

1702累計攤銷

1703無形資產減值準備

1711商譽

1801長期待攤費用：借方表示等待攤銷的費用，貸方表示已經攤銷的費用

1811遞延所得稅資產

1901待處理財產損溢（過渡科目）核算公司在清查財產過程中查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。本科目下設置“待處理固定資產損溢”和“待處理流動資產損溢”兩個明細科目。

貸方表示：1.:發生待處理財產的盤盈數2.:結轉已批準處理的財產盤虧數和毀損數

借方表示：1.發生待處理財產的盤虧數和毀損數.2:結轉已批準處理的財產盤盈數

二、負債類 +貸方 –借方

2001短期借款

2101交易性金融負債

2201應付票據

2202應付賬款

2205預收賬款

2211應付職工薪酬

2221應交稅費

2231應付股利

2232應付利息

2241其他應付款

2401預提費用：

借方登記費用的實際支出額或發生額，

貸方登記應由各個會計期間負擔的費用攤配數。

2411預計負債

2501遞延收益

2601長期借款

2602長期債券

2801長期應付款

2901遞延所得稅負債

三、共同類

（多為金融、保險、投資、基金類公司使用，需從期末余額方向界定其性質）

3101衍生工具

3201套期工具

3202被套期項目

四、所有者權益類

+貸方

–借方

4001實收資本

4002資本公積

4101盈余公積

4103本年利潤：余額方向可借可貸，在貸方表示盈利，如在借方則虧損；期末無余額，轉入利潤分配。

4104利潤分配：余額方向可借可貸，在貸方表示盈利，如在借方則虧損。

4201庫存股

五、成本類（期末無余額，余額轉入產成品、在產品…）

+借方

–貸方

5001生產成本

5101制造費用

5201勞務成本

5301研發支出

六、損益類（期末無余額，余額轉入本年利潤）

收入類+貸方；費用類+借方

6001主營業務收入

貸方–借方

6051其他業務收入

+貸方 –借方

6101公允價值變動損益

+貸方

–借方

6111投資收益

+貸方

–借方

6301營業外收入

+貸方

–借方