財務報表里的現金流量表怎么做

財務報表里的現金流量表怎么做？

確定主表的"經營活動產生的現金流量凈額"

1、銷售商品、提供勞務收到的現金

=利潤表中主營業務收入×【1+17%】+利潤表中其他業務收入+【應收票據期初余額-應收票據期末余額】+【應收賬款期初余額-應收賬款期末余額】+【預收賬款期末余額-預收賬款期初余額】-計提的應收賬款壞賬準備期末余額

2、收到的稅費返還

=【應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額】+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數

3.收到的其他與經營活動有關的現金

=營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入【公式一】

具體操作中,由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表,數據很難精確,該項目留到最后倒擠填列,計算公式是:

收到的其他與經營活動有關的現金【公式二】

=補充資料中"經營活動產生的現金流量凈額"-{【1+2】-【4+5+6+7】}

公式二倒擠產生的數據,與公式一計算的結果懸殊不會太大.

4.購買商品、接受勞務支付的現金

=〔利潤表中主營業務成本+【存貨期末余額-存貨期初余額】〕×【1+17%】+其他業務支出【剔除稅金】+【應付票據期初余額-應付票據期末余額】+【應付賬款期初余額-應付賬款期末余額】+【預付賬款期末余額-預付賬款期初余額】

5.支付給職工以及為職工支付的現金

="應付工資"科目本期借方發生額累計數+"應付福利費"科目本期借方發生額累計數+管理費用中"養老保險金"、"待業保險金"、"住房公積金"、"醫療保險金"+成本及制造費用明細表中的"勞動保護費"

6.支付的各項稅費

="應交稅金"各明細賬戶本期借方發生額累計數+"其他應交款"各明細賬戶借方數+"管理費用"中"稅金"本期借方發生額累計數+"其他業務支出"中有關稅金項目

即:實際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進項稅.

7.支付的其他與經營活動有關的現金

=營業外支出【剔除固定資產處置損失】+管理費用【剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等】+營業費用、成本及制造費用【剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等】+其他應收款本期借方發生額+其他應付