小微企業財務報表按季申報的政策

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小微企業財務報表按季申報的政策

1、查賬征收企業申報填寫

先填寫《減免所得稅優惠明細表》(A 201030)第1行 "填報享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額"。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第9行計算的減免企業所得稅的本年累計金額。"

申報表將享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額到《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第12行"減免所得稅額"：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規定享受的減免企業所得稅的本年累計金額。

【例】如果其從業人數和資產總額符合條件，第1-3季度實際利潤額為240萬元的企業，其僅需繳納企業所得稅19萬(100×25%×20%+(240-100)×50%×20%=5+14=19萬)則：

(1)《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第9行"實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額" 填報：240萬元

(2)《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第10行"稅率(25%)"填報：25%;

(3)《減免所得稅優惠明細表》(A 201030)第1行 "填報享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額"填報：41萬(240×25%-19萬);

(4)不考慮其他情況《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第12行"減免所得稅額"填報：41萬。

2、核定征收企業申報填寫

直接填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(b類，2018年版)》(b100000)第12-15行：

第12行"應納稅所得額"：根據相關行次計算結果填報。核定征收方式選擇"核定應稅所得率(能核算收入總額的)"的納稅人，本行=第10×11行。核定征收方式選擇"核定應稅所得率(能核算成本費用總額的)"的納稅人，本行=第10行÷(1-第11行)×第11行。

第13行"稅率"：填報25%。

第14行"應納所得稅額"：根據相關行次計算填報。本行=第12×13行。

第15行"符合條件的小型微利企業減免企業所得稅"：填報納稅人享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額。本行填報根據本表第12行計算的減免企業所得稅的本年累計金額。

小規模季度報稅，那么每個月還要申報哪些稅

小規模企業一般需要每季度申報增值稅及附加稅費(城建、教育、地方教育、地方水利)、個稅、印花稅，如果有土地，還需要申報土地使用稅(季報)。有房產的話，會有房產稅，一般半年申報一次。因此，2019年一月份，會申報以上稅種，前提是稅務局已經給你單位核定了稅種。根據《勞動法》，社保是必須要繳納的，否則違法，目前，企業社保暫緩移交稅務局，2019年1月，在社保中心繳納。

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