企業季度所得稅資產總額如何寫

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企業季度所得稅資產總額如何寫

季度初值，1、4、7、10月份的月初數據。

季度末值，3、6、9、12月的期末數據。

根據《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》【財稅〔2019〕13號】第二條規定，從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=【季初值+季末值】÷2.

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

資產總額如何計算？

資產總額計算方法要看公司是否是獨立核算，分公司獨立核算就按分公司自己的資產=負債+所有者權益確定資產總額。不獨立核算所得稅根據分配結果申報，其他稅款是需要自行申報的。即增值稅根據實現的收入申報，企業所得稅根據總公司分配結果申報。

負債，是指企業過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。除了符合基本定義外，還要同時滿足兩個條件：

1、與該義務有關的經濟利益很可能流出企業；

2、未來流出的經濟利益的金額能夠可靠的計量。

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