增值稅應納稅額與應補繳稅額是多少

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增值稅應納稅額與應補繳稅額是多少？

應納增值稅額計算公式具體如下：

1、一般納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額；

銷項稅額=銷售額×適用稅率；

2、小規模納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率；

含稅銷售額的換算。其計算公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額÷【1+征收率】。

法律依據：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條、第五條、第十一條。

應補【退】稅就是本期應納稅額與本期已預繳稅額之間的差，如果為正數就是應補稅額，如果為負數就是應退稅額。

應納稅所得額的兩種計算方法：

1、直接計算法：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

2、間接計算法：

應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

3、利潤總額

利潤總額=營業利潤+投資凈收益+營業外收入-營業外支出

4、營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤

5、主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本-期間費用-營業稅金

6、其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-營業稅金

7、納稅調增項目

職工福利費、工會經費、職工教育經費。企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除，超過的部分不得扣除；企業撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除，超過的部分不得扣除；企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2/5%的部分準予扣除，超過的部分準予結轉以后納稅年度扣除?！颈仨殞嶋H發生】

納稅檢查應補繳稅額可以抵扣嗎？

《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人將增值稅進項留抵稅額抵減查補稅款欠稅問題的批復》【國稅函〔2005〕169號】規定，增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進項留抵稅額，可按照《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》【國稅發〔2004〕112號】規定，用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅。

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