補繳跨年增值稅未按期申報稅款怎么做賬

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補繳跨年增值稅未按期申報稅款怎么做賬？

《企業所得稅法實施條例》第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

 

一、稅款滯納金：

借：營業外支出-稅款滯納金

貸：銀行存款

二、補繳增值稅

1、應繳未繳的

按正常做：

借：應交稅費-增值稅

貸：銀行存款

2、經稅務檢查，額外需補繳的

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

繳納

借：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

貸：銀行存款

（也可不用應交稅費，直接做分錄為：

借：以前年度損益調整

貸：銀行存款）

三、補繳所得稅

借：以前年度損益調整

貸：銀行存款

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