小規模納稅人代開專票如何扣稅

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一、自開普票有每個季度不含稅9萬的免稅銷售額，不超9萬不用交增值稅、地稅附征

二、代開專票不享受季度9萬免稅額度，代開多少就按不含稅3%預繳增值稅，同時預繳增值稅稅額的7%城建稅，3%教育費附加、2%地方教育費附加，綜合稅負大約3.36%

如果當月即自開普票又代開專票，是分別計征，普票部分加專票部分不超過9萬的時候，普票部分仍然享受9萬免稅優惠。

三、不管自開普票還是代開專票，企業所得稅的計征都沒有區別，扣除所有成本費用后的利潤總額不超過30萬的，按10%的優惠稅率征收企業所得稅

根據《國家稅務總局關于開展網絡平臺道路貨物運輸企業代開增值稅專用發票試點工作的通知 》(稅總函(2019)405號)文件規定，三、專用發票的開具試點企業按照以下規定為會員代開增值稅專用發票：

(一)？僅限于為會員通過本平臺承攬的貨物運輸服務代開增值稅專用發票。

(二)？應與會員簽訂委托代開增值稅專用發票協議。協議范本由各省稅務局制定。

(三)？使用自有增值稅發票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅專用發票，并在發票備注欄注明會員的納稅人名稱、納稅人識別號、起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息。如內容較多可另附清單。

(四)？代開增值稅專用發票的相關欄次內容，應與會員通過本平臺承攬的運輸服務，以及本平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關信息應統一存儲，以備核查。

(五)試點企業接受會員提供的貨物運輸服務，不得為會員代開專用發票。試點企業可以按照《貨物運輸業小規模納稅人申請代開增值稅專用發票管理辦法》(國家稅務總局公告2017年第55號發布)的相關規定，代會員向試點企業主管稅務機關申請代開專用發票。

小規模納稅人代開專票如何扣稅？按照相關規定，小規模納稅人季銷售額不超過30萬則可以免征增值稅，所以在扣稅上也是如此，不管是自開普票還是代開專票，可分別計算納稅稅。感謝大家，本文就分享到這里了，我們下期再見。