收到銀行退回賬款分錄怎么寫

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收到銀行退回賬款分錄怎么寫？

涉及成本費用的，要做紅字退回分錄：

比如支付時：

借：管理費用

貸：銀行存款

現在退回，

借：銀行存款

借：管理費用 紅數或負數 (特別是財務軟件記賬，因為定義了會計科目的結轉方向，如果記錯，將影響月底結賬和記賬)

收款單位收到銀行本票的會計分錄：

收款單位應根據銀行退回的進賬單聯及有關原始憑證編制銀行存款收款憑證，其會計分錄為：

借：銀行存款

貸：商品銷售收入(或產品銷售收入)

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

如果收款單位收到的銀行本票金額大于實際銷售金額，則付款單位應用支票或現金退回多余的款項。在這種情況下，收款單位可以于收到本票時，根據有關發票存根等原始憑證按照實際銷貨金額編制轉賬憑證，其會計分錄為：

借：其他貨幣資金--銀行本票

貸：產品銷售收入(或商品銷售收入)

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

應付賬款--××付款單位

退貨時的會計分錄如何做？

首先看發票是否已開，是否跨月：如果發票已開，尚未跨月，直接當月紅字沖銷或者作廢，辦理退款，無需分錄；如果跨月，小規模納稅人可以直接紅字沖銷，一般納稅人，需要購買方已抵扣，需要到其當地稅務機關開具紅字發票申請，再開紅字發票，做收入確認分錄的紅字即可。

銷售商品發生退貨時會計處理，分兩種情況：第一種情況，尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應將已記入"發出商品"科目的商品成本金額轉入"庫存商品"科目，借：庫存商品 貸：發出商品第二種情況，已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，除屬于資產負債表日后事項外，一般應在發生時沖減當期銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本，如按規定允許扣減增值稅稅額的，應同時沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。如該項銷售退回已發生現金折扣的，應同時調整相關財務費用的金額。已確認收入的售出商品發生銷售退回時，按應沖減的銷售商品收入金額，借：主營業務收入應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)貸：銀行存款、應收賬款同時，按退回的商品成本借：庫存商品貸：主營業務成本在銷售退回時，購貨方的賬務處理購貨方可以憑紅字發票，做如下分錄：借：庫存商品等(紅字)應交稅費-應交增值稅(進項稅)(紅字)貸：應付賬款等(紅字)已經付款的借：應收賬款貸：材料采購。