匯算清繳退款怎么入賬

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匯算清繳退款怎么入賬

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

借：銀行存款

貸：應交稅金--應交企業所得稅

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

假如涉及調整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤分配--未分配利潤

貸：盈余公積--法定盈余公積

貸：盈余公積--法定公益金

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務處理？

匯算清繳后繳納的所得稅

補做計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

上交時：

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款-**行

結轉"以前年度損益調整"科目余額到"利潤分配"科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

正規的做法是匯算清繳補繳所得稅分錄如上，然后在出本期報表時調整未分配利潤年初數(就是將調整的未分配利潤數減在期初余額里，因為這個損益本來就是以前年度的，不需要反映在本年的利潤表里，只需調整資產負債表未分配期初數)同時調整資產負債表應繳稅費期初數(就是將調整的分錄涉及應交所得稅的金額加在資產負債表應交稅費科目上)。做以前年度損益調整就是為了不影響本年的利潤表。這樣本年沒有分配利潤的情況下，公式：報表期末未分配利潤-年初未分配利潤=本年凈利潤成立，如果你不調整報表的話就會有差額的。

收到稅務局匯算清繳退款怎么做分錄？

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。

1、如果退的是當年的

借：銀行存款 貸：所得稅費用

2、如果退的是以前年度的

借：銀行存款 貸：應交稅費--應交所得稅

結轉

借：應交稅金--應交所得稅 貸：以前年度損益調整

同時

借：以前年度損益調整 貸：利潤分配--未分配利潤

案例分析

匯算清繳后，退回企業的企業所得稅款怎么做賬？ 預繳所得稅款10000元，上繳時所做分錄如下： 計提：借：所得稅費用 10000 貸：應交稅費--應交所得稅 10000 結轉：借：本年利潤 10000 貸：所得稅費用 10000 借：利潤分配--未分配利潤 10000 貸：本年利潤 10000 在稅務局退回稅款后，應做如下賬務處理： 借：銀行存款 貸：以前年度損益調整 結轉以前年度損益調整科目： 借：以前年度損益調整 貸：未分配利潤

例：預繳所得稅款10000元，上繳時所做分錄如下：

計提：

借：所得稅費用 10000

貸：應交稅費--應交所得稅 10000

結轉：

借：本年利潤 10000

貸：所得稅費用 10000

借：利潤分配--未分配利潤 10000 貸：本年利潤 10000

在稅務局退回稅款后，應做如下賬務處理：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

結轉以前年度損益調整科目：

借：以前年度損益調整

貸：未分配利潤