關聯企業利息費用的扣除利率是多少

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關聯企業利息費用的扣除利率是多少？

根據《企業所得稅法》第四十六條規定，企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

《財政部、國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121號)第一條規定，在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除。

企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：金融企業，為5：1；其他企業，為2：1。第二條規定，企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高于境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。

關聯企業間借款利息費用的稅務如何處理？

1、企業向股東或與其他有關聯關系的自然人借款的借款數量不能超過其在企業的投資額的2倍。

2、應簽定借款合同，并取得稅務局代扣的利息票據。

企業向無關聯的自然人借款同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予扣除：A。企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為。B。企業與個人之間簽訂了借款合同。

企業向無關聯的自然人借款支出應真實、合法、有效，借出方個人應按規定繳納相關稅費，并開具相應的發票，支出利息方應取得該發票才可以在稅前扣除。

3、履行關聯借款的申報年度企業所得稅申報時，借款需要在《企業年度關聯業務往來報告表》融通資金表中反映。

4、企業向關聯企業或投資者或公司股東借款，必須按照市場價值支付利息。

即若借貸雙方存在關聯關系，稅務機關有權核定其利息收入并繳納營業稅和企業所得稅。

5、公司將銀行借款無償讓渡給別的公司使用，所支付的利息與取得收入無關，應調增應稅所得額。

企業將銀行借款無償轉借他人，實質上是將企業獲得的利益轉贈他人的一種行業，因此稅務部門有權力按銀行同期借款利率核定其轉借收入，并就其適用營業稅暫行條例按金融業稅目征收營業稅。且公司將銀行借款無償讓渡給另外一家公司使用，所支付的利息與取得收入無關，應調增應稅所得額。

6、應提供“金融企業的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。

(國稅總局2011年第34號公告)的規定，企業在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時，應提供“金融企業的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。

根據相關的政策規定，可以知道關聯企業利息費用的扣除利率是金融企業，為5：1；其他企業，為2：1。相信大家看完本文已經對有關的內容都有所了解了，那么小編關于問題“關聯企業利息費用的扣除利率是多少？”就介紹到這里。如果還需要更多的財會知識，歡迎持續關注數豆子，多位有經驗的老會計在線為大家解疑答惑。