外地工程增值稅預繳需要攜帶銷項發票嗎

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外地工程增值稅預繳需要攜帶銷項發票嗎

異地施工進項大于銷項是否需要預繳增值稅？

《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第17號)第四條規定，納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，按照以下規定預繳稅款：

(一)一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

第五條規定，納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款：

(一)適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

第八條規定，納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，向建筑服務發生地主管國稅機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。

根據上述規定，納稅人跨地區提供建筑服務預繳增值稅時，不考慮進項稅的影響，即使進項稅大于銷項稅，也需要在服務提供地預繳增值稅，預繳稅款可以在當期應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。

外地工程增值稅預繳需要攜帶銷項發票嗎

可以帶上。

自2016年9月1日起施行。日后租入的不動產，則應該按11%的適用稅率計算繳納增值稅。

《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》國家稅務總局公告2016年第53號規定：納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，在向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款時，需填報《增值稅預繳稅款表》，并出示以下資料：

(一)與發包方簽訂的建筑合同復印件(加蓋納稅人公章)；

(二)與分包方簽訂的分包合同復印件(加蓋納稅人公章)；

(三)從分包方取得的發票復印件(加蓋納稅人公章)。

營改增后異地施工預繳的2%增值稅如何繳納

預繳繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在項目所在地國稅機關預繳增值稅和所得稅。再由總機構向機構所在地國稅申報以上稅種?？倷C構是一般納稅人的，由總機構開具增值稅專用發票或普票，總機構是小規模的，可向項目所在地稅務機關申請代開增值稅專用發票。

繳稅時需要帶上預繳稅款表，與發包方簽訂的建筑合同原件，與分包方簽訂的分包合同原件及復印件，從分包方取得的發票原件及復印件。還有本人的身份證。

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