關于銷售給國外客戶的銷項稅

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關于銷售給國外客戶的銷項稅

答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條規定，單位或個體經營者的下列行為，視同銷售貨物：

(一)將貨物交付他人代銷；

(二)銷售代銷貨物；

(三)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；

(四)將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目；

(五)將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；

(六)將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；

(七)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；

(八)將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

出口有銷項稅嗎

1、所有銷售流通環節，都是要征稅的。 出口和內銷的產品都一樣有17%的增值稅。。只是出口產品有個國家鼓勵出口的退稅政策，所以在不同退稅率的情況下，我們就簡單的描述綜合稅賦率的時候，就說不用交稅，這個詞的意思是：可以用退稅來沖抵，但不是不交。

2、如果出口產品可以享受退稅，則應按規定申請退稅，國稅機關審核通過以后可以辦理退稅。如果出口產品屬于國家規定不能享受退稅的產品，則應視同內銷征收增值稅。

3、只要公司的貨物不屬于國家禁止出口的，并且具有出口許可，出口貨物執行的免抵退稅辦法。出口的會計處理似同內銷，只是沒有應交稅金-增值稅(銷項)科目，全部計入收入。

銷項稅額抵減怎么算出來

銷項稅額計算公式：

銷項稅額=銷售額×稅率

借：應交稅費-應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

主營業務成本

貸：銀行存款

根據財政部關于《增值稅會計處理規定》財會【2016】22號，對營改增涉及的某些行業實行"差額征稅"采用了應交稅費-應交增值稅"銷項稅額抵減"的明細科目，差額征稅的原因，主要是營業稅時代就是差額征收營業稅，營改增的這些規定是為了保證這些行業稅負只減不增，以下是涉及"差額征稅"行業的會計賬務處理辦法。

(1)房地產企業新項目，一般納稅人的一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，減去取得國有土地使用權所對應建筑面積的款項的余額為計稅依據，稅率為11%。借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸：開發成本(土地)

(2)航空運輸業一般納稅人的一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，減去機場建設費和代售其他航空企業客票而代收代付價款余額為計稅依據，稅率為11%。

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸：主營業務成本

(3)服務業客運場站服務，一般納稅人的一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，減去支付給承運方運費后余額為計稅依據，稅率為6%。借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸：主營業務成本

(4)銀行業金融商品轉讓，一般納稅人一般計稅方法，按照賣出價減去買入價的余額為計稅依據，稅率為6%。借：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅。 貸：投資收益

(5)旅游業旅游服務，一般納稅人一般計稅方法，按照取得的全部價款和價外費用，減去向旅游服務對象收取的的住宿費、餐飲費、交通費、門票費、簽證費和支付給其他接團旅行企業的旅游費后余額為計稅依據，稅率為6%。借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸：主營業務成本

(6)服務業經紀代理服務，一般納稅人的一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，減去向委托方收取代為支付的政府性基金和行政事業收費后余額為計稅依據，稅率為6%。借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸：主營業務成本