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增值稅發票認證后進項稅是否抵扣銷項稅,如果不太了解沒有關系,本文數豆子搜集整理了相關信息,請大家參考。
增值稅發票認證后進項稅是否抵扣銷項稅?
答:小編認為,增值稅發票認證后進項稅是可以抵扣銷項稅的。但要注意時間180天其他的進貨發票既可以等到下個月再認證,多出銷項稅額部分
根據《財政部 國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知》(財稅〔2016〕86號)文相關規定:增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發票(不含財政票據,下同)上注明的收費金額按照公式計算可抵扣的進項稅額。
一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發票時,應借記相關成本費用或資產科目,借記“應交稅費——待認證進項稅額”科目,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目,經稅務機關認證后,應借記相關成本費用或資產科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。
值得一提的,根據規定取得不得抵扣的增值稅專用發票,應該先認證抵扣再作進項稅額轉出。
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