收到銷售折讓銷項負數票如何做分錄

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收到銷售折讓銷項負數票如何做分錄，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

收到銷售折讓銷項負數票如何做分錄？

答：銷售折讓是指由于商品的質量、規格等不符合要求，銷售單位同意在商品價格上給予的減讓。在核算時，由于銷售折讓不具備費用的屬性，因此，應當將其作為收入的抵減數處理。銷售方已入賬的，開具一張相同金額的紅字(負數)發票，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據。

這種情況下的分錄是直接做紅字(負數)沖銷就可以，例如：

借：銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

收到負數發票時的帳務如何處理？

(1)如果已支付貨款，對方退還貨款

借：銀行存款

貸：庫存商品(原材料)

應交稅費-應交增值稅-進項轉出

(2)未支付貨款

借：應付賬款

貸：庫存商品(原材料)

應繳交稅費-應交增值稅-進項轉出

收到銷售折讓銷項負數票如何做分錄？閱讀完上述文章中小編的詳細介紹后，你們對這個問題都明白了嗎？如果還有其他任何的疑問，歡迎來數豆子咨詢專業的老師，我們會第一時間給出回復。

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